17 июня 2022, 14:30
Количество просмотров 2409

Форензик как инструмент безопасности банковского бизнеса

О том, как форензик может помочь обезопасить банковский бизнес, рассказывает Лилия Ананичева, профессиональный медиатор по досудебному урегулированию бизнес-споров (налоговых споров), частный детектив по экономическим (налоговым) вопросам.
Форензик как инструмент безопасности банковского бизнеса

Как известно, банковская сфера по очевидным причинам подвержена риску хищений более других. В поле зрения общественности постоянно находятся мошенничества, связанные с несанкционированным выводом средств клиентов. Но есть гораздо более прибыльное для преступников направление — преступления против самих банков, связанные с нанесением финансового ущерба кредитной организации. Расследовать такие случаи помогает форензик — независимая проверка по заказу собственников бизнеса.

Что такое форензик. Отличие от аудита

Форензик (forensic) — всесторонняя проверка, проводимая незаинтересованными лицами, направленная на выявление, предотвращение противоправных действий в отношении бизнеса, а также на возвращение выведенных активов. Как правило, такое расследование может выявить мошенничество и другие финансовые преступления, погасить корпоративный конфликт, помочь найти потерянные активы и избежать просчетов с приобретением новых.

Процедуры проверки финансовой отчетности сходны при аудите и форензике. Но аудиторы проверяют, соответствует ли отчетность нормативам, при этом они не преследуют цели и не обладают компетенциями, чтобы выявлять финансовые преступления. Форензик же направлен именно на их выявление. Имея опыт расследований, эксперты наметанным глазом могут определить, в каких случаях есть основания подозревать, что здесь применялись схемы для вывода активов и других преступлений. Кроме того, вся выявленная ими информация оформляется так, чтобы впоследствии она могла послужить необходимым доказательством в суде.

При этом форензик — более широкое понятие, чем расследование внутрикорпоративных мошенничества и коррупции как таковое. Эта процедура может быть направлена в том числе как на проведение всесторонней проверки при приобретении тех или иных активов, так и на их розыск при хищении и сокрытии (например, должником). Также в фокусе внимания могут оказаться недобросовестные действия конкурентов либо внутрикорпоративной «оппозиции». Особая задача отводится выявлению рисков в проверяемой структуре и предотвращению их последствий.

В России это направление начало практиковаться не так давно и, несмотря на свою эффективность, пока еще не добилось широкой популярности. Однако сейчас, когда российские банки находятся под усиливающимся санкционным давлением, ситуация может измениться. Возможности для расширения и сохранения устойчивости финансовых учреждений сужаются, и выявление возможных нарушений особенно актуально, так как потери от них еще сильнее ударят по бизнесу банков и подвергнут риску средства клиентов.

Когда нужен форензик?

Чаще всего к специалистам по форензику обращаются, когда у собственников возникли подозрения, что в банке творится что-то неладное, могут иметь место нарушения со стороны сотрудников и топ-менеджмента. Это чаще всего бывает связано с тем, что финансовые результаты не оправдывают ожиданий собственников, а объективных причин этому не нашлось.

Поводом для проверки также может стать реструктуризация, сделки по продаже бизнеса, в общем, любой момент, когда необходимо составить полную картину о финансово- хозяйственной деятельности финансового учреждения. В преддверии крупной сделки рекомендуется провести независимую оценку приобретаемого актива: уточнить структуру собственности, выявить налоговые, административные риски, возможные проблемы внутри организации. Это поможет избежать завышения стоимости и даже намеренного разорения актива перед продажей.

Нередко банки владеют внешними активами — например, промышленными предприятиями. Рутинная проверка таких организаций позволяет выявить хищения, вывод активов и ряд других финансовых нарушений, которые позволяют недобросовестным менеджерам занижать прибыль и обогащаться.

01.jpg
Фото: Wikimedia

Требуется форензик и при подготовке к суду в случаях привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве. Чтобы доказать, что активы выводил конкретный человек, необходимо проводить расследование и устанавливать его связь с утраченными активами.

Можно проводить ежегодную рутинную проверку «на всякий случай» — поскольку банк распоряжается средствами клиентов, активы стоит обезопасить.

Но бывают и случаи, когда к форензику прибегать не стоит — например, если бенефициары банка или предприятия не заинтересованы в независимой оценке ситуации.

Необязателен форензик, если служба безопасности предприятия самостоятельно справляется с расследованием и предотвращением нарушений. Правда, и здесь необходим независимый контроль за деятельностью подразделения. Если же хищение совершает один из руководителей или собственников компании, внутренние специалисты не смогут дать независимую оценку событиям, включая даже те факты, которые им удастся раскрыть.

Какие нарушения может выявить форензик

Наиболее распространенные нарушения, с которыми борется форензик, — это вывод активов, фальсификация отчетности, торговля персональными данными клиентов, нарушения при проведении тендеров. Они происходят в любой сфере бизнеса, и банки не исключение. Есть и специфические виды нарушений, которые характерны для банков. Вот несколько из них, которые встречались в практике автора этой статьи.

Нецелевое расходование средств клиентов банка

Недобросовестные управляющие могут вложить средства, которые клиенты доверили банку, например, в недвижимость или предметы роскоши. Покупки оформляются на аффилированные компании или доверенных лиц.

02.jpg
Фото: weforum.org

Например, в одном из банков был такой случай хищения размером в несколько миллиардов рублей. Один из управляющих банка был привлечен к субсидиарной ответственности в ходе арбитражного суда. Его невиновность удалось доказать с помощью форензик- расследования.

Фальсификации и сговоры при выдаче фиктивных кредитов

Займы на крупные суммы выдаются подставным лицам, которые ничего об этом не знают либо находятся в сговоре со злоумышленниками. При этом, согласно нормативам Банка России, банк формирует резерв средств на погашение кредита в случае его невыплаты заемщиком. Через какое-то время кредит, который заемщик «не вернул» банку, гасится за счет этих резервных средств. Когда нарушение вскроется, заемщик либо исчезнет, либо не сможет вернуть средства банку.

Сфальсифицировать можно и залог по кредиту, владелец которого ничего не подозревает. Злоумышленники фабрикуют документы о якобы предоставлении имущества в залог по кредиту. Заем не возвращают, заемщик исчезает в неизвестном направлении, а владелец залога обречен на долгие суды по защите своей собственности. При этом один и тот же залог может быть использован для обеспечения сразу нескольких крупных кредитов.

Приобретение необеспеченных векселей и ценных бумаг

Злоумышленники из числа высших руководителей могут приобрести такие ценные бумаги по высокой цене, в то время как на самом деле стоимость таких «бумаг» равна нулю. Средства присваивают авторы «операции». Необеспеченные бумаги, как правило, хранятся где-нибудь за рубежом, и если, например, дело дойдет до их продажи при банкротстве, такие «активы» не будут стоить ни копейки.

Специалисты и методики

Форензик — комплексная процедура, в зависимости от ее направления в команду входят профессионалы широкого спектра различных направлений, в том числе специалисты в области психофизиологических и бухгалтерских экспертиз, Больших данных, компьютерной безопасности и т. п.

Конечно же, в первую очередь в проекте участвуют юристы/адвокаты и аудиторы разных специализаций. Однако нередко в такой проект приходится привлекать различных экспертов (для составления заключений), оценщиков (для определения объемов ущерба и стоимости активов). Также в форензике могут быть задействованы детективы и бизнес-разведчики, в задачу которых входит сбор и анализ необходимой информации, в том числе из открытых источников. В свою очередь, для обработки большого объема информации привлекаются ИТ-специалисты. Может также возникнуть потребность в привлечении разработчиков DLP-систем для сбора цифровых доказательств.

Работа начинается с обращения инициатора проверки. Как правило, он приходит к специалистам с определенными подозрениями, которые расследование может подтвердить или опровергнуть. Следует отличать форензик- расследование, которое является внутренним в компании, от оперативно- разыскной деятельности, которую проводят правоохранительные органы. Однако результаты проверки могут впоследствии послужить основанием для возбуждения уголовного дела.

Сам процесс расследования выстраивается в зависимости от специфики повода и запроса заказчика. Как правило, проводятся бухгалтерские экспертизы отчетности, изучение Big Data соответствующими специалистами. Большое значение имеет опрос сотрудников и других лиц, которые вовлечены в процесс предполагаемых нарушений. Всех опрашиваемых, как правило, подвергают проверке на полиграфе (исключительно с их согласия). Также в команде работает специалист по профайлингу, который оценивает правдивость показаний.

В любом случае особенность форензик-расследования в том, что команда специалистов независима от различных групп влияния, которые всегда есть внутри компании, поэтому результаты будут объективны. Кроме того, команда разнопрофильных специалистов дает необходимую разноплановую информацию, анализ которой помогает восстановить реальные события.

Когда результаты форензик-расследования передаются в правоохранительные органы?

В ходе форензик-расследования, как правило, выявляются факты корпоративного мошенничества, злоупотреблений служебными полномочиями, коррупции, неправомерного поведения сотрудников компаний, нередко криминального характера. В ряде случаев специалисты по форензику проводят и адвокатское финансовое расследование. И если в процессе такого расследования обнаружатся факты правонарушений, неправомерного поведения сотрудников компании, то тогда собранные материалы — доказательства в виде документов, результаты опроса лиц с их согласия — передаются дознавателю, следователю и прокурору. Итогом может стать возбуждение уголовного дела, недобросовестные работники будут привлечены к ответственности, а компания сможет на законных основаниях взыскать потерянные денежные средства.

От каких факторов зависит успех? Окупаемость форензик-проектов в банках

Успех форензик-расследования в банке обусловлен в первую очередь участием команды, состоящей из специалистов разного профиля: адвокатов, детективных агентов, финансовых аналитиков, психологов, которые не подвержены внутрикорпоративному влиянию и конфликту интересов, объективны, имеют большой опыт и необходимые знания для проведения комплексного мониторинга ситуации, своевременного выявления фактов вывода активов, фальсификации документов, киберпреступлений и других мошеннических действий.

Помимо этого стоит отметить, что расследование с участием форензик-специалистов проводится более оперативно и является непубличной процедурой. Проведение расследования в кратчайшие сроки без ненужной огласки и репутационных потерь окупаемо всегда, и для банковского сектора это также очень актуально.

Подводные камни форензика. Недостаточное правовое регулирование

Форензик — относительно новое в мире направление в области аудиторской и экспертно-аналитической деятельности, поэтому до сих пор не выработано общепринятого понятия, отсутствуют критерии, которые четко бы отделяли форензик от других смежных видов деятельности, например, внутреннего аудита, комплаенса.

В развитых странах мира опыт применения форензика накоплен в основном в сфере расследования киберпреступлений, превалирующих среди всех экономических правонарушений. В России же одним из основных видов преступлений до сих продолжает оставаться незаконное присвоение активов, и форензик наиболее активно применяется именно в этой области.

03.jpg
Фото: Ken Teegardin / Flickr

Усложняет работу и недостаточное правовое регулирование: в России антикоррупционный комплаенс, форензик не закреплены в качестве правового понятия. Отсутствие правовой базы, четких критериев понятия, широкой практики применения приводит к тому, что про форензик в нашей стране пока мало кто знает и, соответственно, его редко применяют на практике.

Перспективы развития форензика в России

Сегодня форензик — одно из перспективных направлений в экономической сфере. Представляя собой независимое расследование с применением знаний из различных дисциплин, форензик позволяет наиболее эффективно противодействовать финансовым преступлениям. Часто незаменим при недобросовестных действиях конкурентов и решении внутрикорпоративных конфликтов, при выявлении и урегулировании спорных ситуаций по финансовым, правовым и иным вопросам. Форензик позволяет в любой момент провести комплексную проверку, например, при приобретении активов, выявить факторы риска и своевременно предотвратить наступление различных неблагоприятных ситуаций, а также принять наиболее эффективное решение.

Рубрика:
{}Безопасность

PLUSworld в соцсетях:
telegram
vk
dzen
youtube