Анализируем изменения в российском законодательстве, которые начнут действовать с 1 января 2026 года.
Россия
С 1 января 2026 года Национальная система платежных карт планирует снизить тарифы на транзакционные услуги и сервисы платежной системы «Мир», которые будут облагаться НДС. Корректировка коснется тарифов на клиринг и авторизацию, которые составляют основную часть расходов участников платежной системы «Мир». По оценкам НСПК, изменения затронут не более 3% расходов участников. В частности, будут пересмотрены платы за предоставление БИН, 3DS-аутентификацию и детокенизацию.
С 1 января 2026 года вступают в силу новые Указания Банка России, изменяющие порядок работы финансовых организаций. Для направления документов в ФНС по 311-П будет использоваться СМЭВ. На СМЭВ переводится взаимодействие кредитных организаций с СФР в рамках 361-П. Вступает в силу Указание Банка России от 25.11.2024 г. №6952-У о порядке направления в банки решений налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации, а также об отмене таких решений и обмене связанными с этим документами и информацией через единую систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ).
С 1 января 2026 года в рамках налоговой реформы запланированы следующие изменения условий для применения спецрежимов:
· Для УСН увеличится лимит доходов — с 450 млн до 490,5 млн рублей. Также вырастет лимит стоимости основных средств — с 200 млн до 218 млн рублей. Остальные критерии для применения УСН, например, средняя численность работников, останутся без изменений.
· Базовая ставка НДС увеличится до 22%, при этом сохранится льготная ставка 10% для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарственных средств и медицинской продукции, товаров для детей и других.
· Для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН), порог доходов снизится до 20 млн рублей. Это означает, что ПСН не смогут применять ИП, которые совокупно за 2025 год получили доход выше 20 млн рублей.
· Субъекты РФ смогут снижать ставки только для плательщиков УСН, ведущих определённые виды деятельности из Единого перечня видов деятельности, который утвердит Правительство РФ.
· Для компаний и ИП на УСН, которые впервые перешли на уплату НДС по ставке 5% или 7%, в течение первого года смогут от них отказаться, не дожидаясь истечения 3-летнего срока.
· Будет введена единая форма уведомлений для УСН. С 1 июля 2026 года будет использоваться единый бланк уведомления, где нужную ситуацию надо отметить галочкой и заполнить необходимые поля.
С 1 января 2026 года ЦБ РФ намерен допустить неквалифицированных инвесторов к новым типам цифровых финансовых активов (ЦФА), доходность которых будет зависеть от ключевой ставки и других индикаторов денежного рынка. Речь идет о ЦФА с плавающей доходностью, привязанной к рыночным ориентирам. Для доступа розничных инвесторов к таким инструментам будет установлено минимальное требование по кредитному рейтингу актива.
1 января 2026 года вступает в силу Национальный стандарт для фулфилмент-центров. Документ определяет требования к хранению, обработке, реализации и управлению товарными потоками — подход, совпадающий с международными практиками. Введение стандарта создаст дополнительные условия для роста инвестиций и расширения электронной торговли в стране.
Армения
С 1 января 2026 года Freedom Broker Armenia планирует предоставлять услуги по криптоактивам. «Инвестиционные компании смогут подавать заявку на получение лицензии на оказание услуг по криптоактивам», - об этом сообщил директор Freedom Broker Armenia Овак Овакимян.
С 1 января 2026 года в Армении планируют запустить систему всеобщего кэшбека при безналичной оплате. По словам министра финансов Ваге Ованнисяна, единая ставка кэшбека составит 2% и будет распространяться на пользователей карты ArCa (Armenian Card). Программа разработана вместе с национальной платёжной системой Armenian Card и сейчас находится на финальном этапе. Для пенсионеров и получателей пособий кэшбек с 1 января 2026 года будет увеличен с 12% до 20%. Кешбэк не будет начисляться на расходы, связанные с азартными играми.
Законопроект о внедрении обязательного медстрахования в Армении окончательно принят парламентом Республики. Страховые пакеты активизируются с 1 января 2026 года, дата выплаты установлена до 20 января.
Электромобили, ввезенные в Армению до 31 января 2026 года, будут освобождены от НДС. По словам министра экономики Армении Геворга Папояна, любой электромобиль, вне зависимости от даты производства, импортированный в Армению до 31 января 026 года, будет освобожден от НДС. Министр также сообщил, что с 1 февраля по 31 декабря 2026 года от НДС будут освобождены электромобили, выпущенные в 2024, 2025 и 2026 гг.
С 1 января 2026 года в Армении услуги по получению и прекращению гражданства будут оказываться через новую цифровую систему, сообщает Служба миграции и гражданства МВД РА.
С 1 января 2026 года в налоговом документообороте Армении будет внедрена система QR-кодов. «Проектом предусматривается внедрение новейших решений, в частности, размещение QR кода на наших документах. В том случае, если налогоплательщик из своего личного офиса скачает какой-либо документ, то он будет скачиваться с QR кодом, и этот код будет уже признан всеми другими органами при дальнейшем представлении этого документа», - сказал заместитель председателя Комитета по госдоходам РА Артур Манукян.
Узбекистан
С 1 января 2026 года в Узбекистане для индивидуальных предпринимателей с годовым оборотом до 1 млрд сумов и самозанятых граждан ставка налога с оборота снизится до 1%.
В связи с этим для ИП отменяется уплата подоходного налога в фиксированном размере, а самозанятые будут освобождены от уплаты налога с оборота, если их доход от реализации товаров за налоговый период не превысил 100 млн сумов.
С 1 января 2026 года в Узбекистане вступят в силу новые нормы налогового регулирования, направленные на усиление контроля за деятельностью компаний и повышением прозрачности налоговых операций. Соответствующий указ подписал президент Узбекистана Шавкат Мирзиёев.
Одним из ключевых изменений станет ограничение деятельности зарубежных юридических лиц, оказывающих электронные услуги или продающих товары физическим лицам без регистрации в Налоговом комитете. Такие компании будут обязаны оформить регистрацию в течение 30 дней после уведомления, иначе их работа на территории страны будет ограничена.
Расширены основания для проведения выездных налоговых проверок. В частности, поводом станет нереализация импортированной продовольственной продукции в течение девяти месяцев, а для мяса, свежих фруктов и овощей — трех месяцев. Проверку также могут инициировать при обнаружении на складах товаров стоимостью более 500 БРВ (206 млн сумов).
Изменяется порядок формирования налоговой базы по недвижимости и строительным материалам — теперь она будет определяться исходя из их рыночной стоимости. Кроме того, юридические лица в сфере строительства и торговли обязаны фиксировать данные об уставном капитале и его изменениях, включая товары, входящие в уставный фонд, и передавать их в базу налоговых органов через личный кабинет в течение 15 дней.
Уточнены правила ускоренного возврата НДС: он не будет применяться к предприятиям, если их учредители или руководители ранее уклонялись от налогов, а также к компаниям, созданным ими или прошедшим реорганизацию за последние 12 месяцев.
При камеральных проверках налоговые органы обязаны рассматривать дополнительные документы, представленные налогоплательщиком. В случае если нарушения устранены, а недоимка, пени и сборы полностью оплачены, должностные лица организации освобождаются от ответственности, включая уголовную.
Также упрощается оформление счетов-фактур для продавцов товаров, реализация которых требует лицензии или осуществляется в разрешительном либо уведомительном порядке. Теперь документы можно оформлять после автоматической проверки наличия действующей лицензии в системе.
С 1 января 2026 года в Узбекистане вводится принцип «Начать бизнес за 15 минут». И вводится новый порядок государственной регистрации субъектов предпринимательства. Он предусматривает одновременное оказание 7 услуг:
· получение ключа электронной цифровой подписи;
· подача заявления на открытие счета в банке;
· подача заявления на получение лицензии или разрешения, либо уведомления (в зависимости от вида деятельности);
· оформление договора аренды недвижимости;
· оформление свидетельства плательщика НДС (для налогоплательщиков, которым оно выдается автоматически);
· покупка контрольно-кассового аппарата и его регистрация в налоговых органах;
· назначение руководителя юрлица и его постановка на учет в Единой национальной системе труда.
Предприниматели в рамках принципа «Начать бизнес за 15 минут» смогут пользоваться каждой услугой добровольно. Выбранные услуги можно будет оплатить при помощи единого QR-кода.
Индивидуальные предприниматели с начала 2026 года смогут наравне с юрлицами использовать фирменное наименование. Сейчас в качестве названия ИП выступает полное имя учредителя.
Кроме того, упрощается изменение первичных данных в лицензиях и других документах бизнеса. Если изменится фирменное наименование предприятия, адрес, организационно-правовая форма, имя, фамилия или отчество учредителя, поправки в документы будут вноситься бесплатно и в автоматическом порядке.
Казахстан
С 1 января 2026 года в Казахстане будет действовать новый Налоговый Кодекс (НК). Документ знаменует начало масштабной реформы налоговой системы, которая затронет как юридические лица, так и ИП.
В 2026 году в Казахстане будет действовать новый НДС в размере 16%, что на 4% больше, чем в 2025 году. Однако есть и льготные ставки. Для медуслуг и препаратов они составят 5%. Такие цифры будут актуальны только в 2026 году: в 2027 году НДС увеличится до 10%. Такая же ставка будет установлена для бизнеса, который занимается продажей газет, журналов, календарей и другой печатной периодики.
С 1 января 2026 года он составит 10 000 МРП (это в два раза меньше, чем в 2025 году).
Корпоративный подоходный налог (налог для компаний) теперь будет дифференцироваться. Так, банкам и игорному бизнесу следует отталкиваться от показателя в 25%, а производителям сельхозпродукции — от ставки 3%. Компании, работающие в социальной сфере, весь 2026 год будут уплачивать КПН 5%, но в 2027 году ставка увеличится вдвое — до 10%.
В 2026 году в Казахстане изменятся не только налоги для ИП и компаний, но и социальные выплаты:
· СО (соцотчисления) в рамках единого платежа снизятся до 18,1% (было 18,9%). Это не последнее снижение. Запланировано, что ставка СО будет постепенно уменьшаться вплоть до 1 января 2028 года.
· Обязательные пенсионные взносы, которые делает работодатель, увеличатся на 1% и составят 3,5%.
· Соцналог уменьшится почти в два раза до 6% (было 11%).
Туркменистан
С 1 января 2026 года в Туркменистане официально разрешается майнинг криптовалют и деятельность криптовалютных бирж на территории страны. Президент Туркменистана Сердар Бердымухамедов подписал закон «О виртуальных активах». В тексте закона даны развернутые определения майнинга, блокчейна, цифровых токенов и криптобирж. Виртуальные активы официально получили статус самостоятельных объектов гражданских прав и признаны средствами удостоверения имущественных и неимущественных прав, однако они не признаны платежным средством, валютой или ценной бумагой на территории Туркменистана.
Фото: открытые источники
